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Lohnsteuer-Richtlinen 2011 - Inhaltsverzeichnis -
Zu 3 EStG (Steuerfreie Einnahmen)

R 3.2   Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch ( 3 Nr. 2 EStG)
R 3.4   Überlassung von Dienstkleidung und anderen Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes ( 3 Nr. 4 EStG)
R 3.5   Geld- und Sachbezüge an Wehrpflichtige und Zivildienstleistende ( 3 Nr. 5 EStG)
R 3.6   Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen ( 3 Nr. 6 EStG)
R 3.11   Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden ( 3 Nr. 11 EStG)
R 3.12   Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen ( 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
R 3.13   Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen ( 3 Nr. 13 EStG)
R 3.16   Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes ( 3 Nr. 16 EStG)
R 3.26   Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten ( 3 Nr. 26 EStG)
R 3.28   Leistungen nach dem Altersteilzeitgesetz (AltTZG) ( 3 Nr. 28 EStG)
R 3.30   Werkzeuggeld ( 3 Nr. 30 EStG)
R 3.31   Überlassung typischer Berufskleidung ( 3 Nr. 31 EStG)
R 3.32   Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ( 3 Nr. 32 EStG)
R 3.33   Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern
R 3.45   Betriebliche Personalcomputer und Telekommunikationsgeräte ( 3 Nr. 45 EStG)
R 3.50   Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz ( 3 Nr. 50 EStG)
R 3.58   Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten ( 3 Nr. 58 EStG)
R 3.59   Steuerfreie Mietvorteile ( 3 Nr. 59 EStG)
R 3.62   Zukunftssicherungsleistungen ( 3 Nr. 62 EStG, 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
R 3.64   Kaufkraftausgleich ( 3 Nr. 64 EStG)
R 3.65   Insolvenzsicherung ( 3 Nr. 65 EStG)

Zu 3b EStG, Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

R 3b.   Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit ( 3b EStG)

Zu 8 EStG, Einnahmen

R 8.1   Bewertung der Sachbezüge ( 8 Abs. 2 EStG)
R 8.2   Bezug von Waren und Dienstleistungen ( 8 Abs. 3 EStG)

Zu 9 EStG, Werbungskosten

R 9.1   Werbungskosten
R 9.2   Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung
R 9.3   Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden
R 9.4   Reisekosten
R 9.5   Fahrtkosten als Reisekosten
R 9.6   Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten
R 9.7   Übernachtungskosten
R 9.8   Reisenebenkosten
R 9.9   Umzugskosten
R 9.10   Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
R 9.11   Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
R 9.12   Arbeitsmittel
R 9.13   Werbungskosten bei Heimarbeitern

Zu 19 EStG (Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit)

R 19.1   Arbeitgeber
R 19.2   Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
R 19.3   Arbeitslohn
R 19.4   Vermittlungsprovisionen
R 19.5   Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
R 19.6   Aufmerksamkeiten
R 19.7   Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
R 19.8   Versorgungsbezüge
R 19.9   Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers

Zu 19a EStG, Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer

R 19a   Steuerbegünstigte Überlassung von Vermögensbeteiligungen

Zu 38 EStG, Erhebung der Lohnsteuer

R 38.1   Steuerabzug vom Arbeitslohn
R 38.2   Zufluss von Arbeitslohn
R 38.3   Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
R 38.4   Lohnzahlung durch Dritte
R 38.5   Lohnsteuerabzug durch Dritte

Zu 39 EStG, Lohnsteuerkarte

R 39.1   – unbesetzt –
R 39.2   Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerkarte

Zu 39a EStG, Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag

R 39a.1   Verfahren bei der Eintragung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags auf der Lohnsteuerkarte
R 39a.2   Freibetrag wegen negativer Einkünfte
R 39a.3   Freibeträge bei Ehegatten

Zu 39b EStG, Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer

R 39b.1   Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte
R 39b.2   Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
R 39b.3   Freibeträge für Versorgungsbezüge
R 39b.4   Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
R 39b.5   Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
R 39b.6   Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
R 39b.7   B – unbesetzt –
R 39b.8   Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
R 39b.9   Besteuerung des Nettolohns
R 39b.10   Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

Zu 39c EStG, Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte

R 39c.   Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte

Zu 39d EStG, Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer

R 39d   Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer

Zu 40 EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen

R 40.1   Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen ( 40 Abs. 1 EStG)
R 40.2   Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz ( 40 Abs. 2 EStG)

Zu 40a EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte

R 40a.1   Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
R 40a.2   Geringfügig entlohnte Beschäftigte

Zu 40b EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen

R 40b.1   Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 1.1.2005 erteilt wurden
R 40b.2   Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung

Zu 41 EStG, Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug

R 41.1   Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
R 41.2   Aufzeichnung des Großbuchstabens U
R 41.3   Betriebsstätte

Zu 41a EStG, Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer

R 41a.1   Lohnsteuer-Anmeldung
R 41a.2   Abführung der Lohnsteuer

Zu 41b EStG, Abschluss des Lohnsteuerabzugs

R 41b. Abschluss des Lohnsteuerabzugs

Zu 41c EStG, Änderung des Lohnsteuerabzugs

R 41c.1   Änderung des Lohnsteuerabzugs
R 41c.2   Anzeigepflichten des Arbeitgebers
R 41c.3   Nachforderung von Lohnsteuer

Zu 42b EStG, Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber

R 42b   Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber

Zu 42d EStG, Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung

R 42d.1   Inanspruchnahme des Arbeitgebers
R 42d.2   Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
R 42d.3   Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten

Zu 42e EStG, Anrufungsauskunft

R 42e   Anrufungsauskunft

Zu 42f EStG, Lohnsteuer-Außenprüfung

R 42f   Lohnsteuer-Außenprüfung

Artikel 2   Anwendung der Lohnsteuer-Richtlinien 2008