Einkommensteuertarif-Formeln seit 1958

Jahr 2022 nach PAP vom 20. 5. 22.

bis 10.347 Euro	(Grundfreibetrag): 0
10.347 Euro bis 14.926 Euro:	ESt = (1088,7 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 10.347) / 10.000
14.927 Euro bis 58.596 Euro:	ESt = (206,43 × Z + 2.397) × Z + 869,32
	Z = (zvE - 14.926) / 10.000
58.597 Euro bis 277.825 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 9.336,45
ab 277.826 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 17.671,2

Jahr 2022 nach PAP vom 5. 11. 21.

bis 9.984 Euro	(Grundfreibetrag): 0
9.984 Euro bis 14.926 Euro:	ESt = (1008,7 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 9.984) / 10.000
14.927 Euro bis 58.596 Euro:	ESt = (206,43 × Z + 2.397) × Z + 938,24
	Z = (zvE - 14.926) / 10.000
58.597 Euro bis 277.825 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 9.267,53
ab 277.826 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 17.602,28

Jahr 2021

bis 9.744 Euro	(Grundfreibetrag): 0
9.744 Euro bis 14.753 Euro:	ESt = (995,21 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 9.744) / 10.000
14.754 Euro bis 57.918 Euro:	ESt = (208,85 × Z + 2.397) × Z + 950,96
	Z = (zvE - 14.753) / 10.000
57.919 Euro bis 274.612 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 9.136,63
ab 274.613 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 17.374,99

Jahr 2020

bis 9.408 Euro	(Grundfreibetrag): 0
9.408 Euro bis 14.532 Euro:	ESt = (972,87 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 9.408) / 10.000
14.533 Euro bis 57.051 Euro:	ESt = (212,02 × Z + 2.397) × Z + 972,79
	Z = (zvE - 14.532) / 10.000
57.052 Euro bis 270.500 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.963,74
ab 270.501 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 17.078,74

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "10635" durch die Angabe "10898" ersetzt.

Jahr 2019

bis 9.168 Euro	(Grundfreibetrag): 0
9.168 Euro bis 14.254 Euro:	ESt = (980,14 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 9.168) / 10.000
14.255 Euro bis 55.960 Euro:	ESt = (216,16 × Z + 2.397) × Z + 965,58
	Z = (zvE - 14.254) / 10.000
55.961 Euro bis 265.326 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8780.9
ab 265.327 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 16740.68

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "10440" durch die Angabe "10635" ersetzt.

Jahr 2018

bis 9.000 Euro	(Grundfreibetrag): 0
9.000 Euro bis 13.996 Euro:	ESt = (997,8 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 9.000) / 10.000
13.997 Euro bis 54.949 Euro:	ESt = (220,13 × Z + 2.397) × Z + 948,49
	Z = (zvE - 13.996) / 10.000
54.950 Euro bis 260.532 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8621.75
ab 260.533 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 16.437,7

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "10240" durch die Angabe "10440" ersetzt.

Jahr 2017

bis 8.820 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8.820 Euro bis 13.769 Euro:	ESt = (1007,27 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 8.820) / 10.000
13.770 Euro bis 54.057 Euro:	ESt = (223,76 × Z + 2.397) × Z + 939,57
	Z = (zvE - 13.769) / 10.000
54.058 Euro bis 256.303 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8475.444
ab 256.304 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 16.164,53

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "10070" durch die Angabe "10240" ersetzt.

Jahr 2016

bis 8.652 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8.653 Euro bis 13.669 Euro:	ESt = (993,62 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 8.652) / 10.000
13.670 Euro bis 53.665 Euro:	ESt = (225,4 × Z + 2.397) × Z + 952,48
	Z = (zvE - 13.669) / 10.000
53.666 Euro bis 254.446 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.394,14
ab 254.447 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 16.027,52

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "9873" durch die Angabe "10070" ersetzt.

Jahr 2015

bis 8.472 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8.473 Euro bis 13.469 Euro:	ESt = (997,60 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 8.472) / 10.000
13.470 Euro bis 52.881 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2.397) × Z + 948,68
	Z = (zvE - 13.469) / 10.000
52.882 Euro bis 250.730 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.261,29
ab 250.731 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15.783,19

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "9763" durch die Angabe "9873" ersetzt.

Jahr 2014

bis 8.354 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8.355 Euro bis 13.469 Euro:	ESt = (974,58 · Y + 1.400) · Y
	Y = (zvE - 8.354) / 10.000
13.470 Euro bis 52.881 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2.397) × Z + 971
	Z = (zvE - 13.469) / 10.000
52.882 Euro bis 250.730 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.239
ab 250.731 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15 761

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "9550" durch die Angabe "9763" ersetzt.

Jahr 2013

bis 8.130 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8 131 Euro bis 13.469 Euro:	ESt = (933,70 ×Y + 1.400) ×Y
	Y = (zvE - 8.130) / 10.000
13.470 Euro bis 52.881 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2.397) × Z + 1.014
	Z = (zvE - 13.469) / 10.000
52.882 Euro bis 250.730 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.196
ab 250.731 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15 718

In §39b Absatz 2 Satz 7 zweiter Halbsatz wird die Angabe "9429" durch die Angabe "9550" ersetzt.

ab Jahr 2010

bis 8 004 Euro	(Grundfreibetrag): 0
8 005 Euro bis 13 469 Euro:	ESt = (912,17 ×Y + 1 400) ×Y
	Y = (zvE - 8 004) / 10.000
13 470 Euro bis 52 881 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2 397) × Z + 1 038
	Z = (zvE - 13 469) / 10.000
52 882 Euro bis 250 730 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.172
ab 250 731 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15 694

Jahr 2009

bis 7 834 Euro	(Grundfreibetrag): 0
7 835 Euro bis 13 139 Euro:	ESt = (939,68 ×Y + 1 400) ×Y
	Y = (zvE - 7.834) / 10.000
13 140 Euro bis 52 551 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2 397) × Z + 1 007
	Z = (zvE - 13 139) / 10.000
52 552 Euro bis 250 400 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 8.064
ab 250 401 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15 576

Jahr 2007/08

bis 7 664 Euro	(Grundfreibetrag): 0
7 665 Euro bis 12 739 Euro:	ESt = (883,74 ×Y + 1 500) ×Y
	Y = (zvE - 7.664) / 10.000
12 740 Euro bis 52 151 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2 397) × Z + 989
	Z = (zvE - 12.739) / 10.000
52 152 Euro bis 250 000 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 7 914
ab 250 001 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 15 414 (2007: nicht für Gewinne)

Jahr 2005/06

bis 7.664 Euro	(Grundfreibetrag): 0
7.665 Euro bis 12.739 Euro:	ESt = (883,74 ×Y + 1.500) ×Y
	Y = (zvE - 7.664) / 10.000
12.740 Euro bis 52.151 Euro:	ESt = (228,74 × Z + 2.397) × Z + 989
	Z = (zvE - 12.739) / 10.000
ab 52.152 Euro:	ESt = 0,42 × zvE - 7.914

Jahr 2004

bis 7.664 Euro	(Grundfreibetrag): 0
7.665 Euro bis 12.739 Euro:	ESt = (793,10 ×Y + 1.600) ×Y
	Y = (zvE - 7.664) / 10.000
12.740 Euro bis 52.151 Euro:	ESt = (265,78 × Z + 2.405) × Z + 1.016
	Z = (zvE - 12.739) / 10.000
ab 52.152 Euro:	ESt = 0,45 × zvE - 8.845

Jahr 2002-03

bis 7.235 Euro	(Grundfreibetrag): 0
7.236 Euro bis 9.251 Euro:	ESt = (768,85 ×Y + 1.990) ×Y
	Y = (zvE - 7.200) / 10.000
9.252 Euro bis 55.007 Euro:	ESt = (278,65 × Z + 2.300) × Z + 432
	Z = (zvE - 9.216) / 10.000
ab 55.008 Euro:	ESt = 0,485 × zvE - 9.872

Jahr 2001

bis 14.093 DM	(Grundfreibetrag): 0
14.094 DM bis 18.089 DM:	ESt = (387,89 ×Y + 1.990) ×Y
	Y = (zvE - 14.040) / 10.000
18.090 DM bis 107.567 DM:	ESt = (142,49 × Z + 2.300) × Z + 857
	Z = (zvE - 18.036) / 10.000
ab 107.568 DM:	ESt = 0,485 × zvE - 19.299

Jahr 2000

bis 13.499 DM	(Grundfreibetrag): 0
13.500 DM bis 17.495 DM:	ESt = (262,76 ×Y + 2.290) ×Y
	Y = (zvE - 13.446) / 10.000
17.496 DM bis 114.695 DM:	ESt = (133,74 × Z + 2.500) × Z + 957
	Z = (zvE - 17.442) / 10.000
ab 114.696 DM:	ESt = 0,51 × zvE - 20.575

Jahr 1999

bis 13.067 DM	(Grundfreibetrag): 0
13.068 DM bis 17.063 DM:	ESt = (350,35 ×Y + 2.390) ×Y
	Y = (zvE - 13.014) / 10.000
17.064 DM bis 66.365 DM:	ESt = (101,31 ×Y + 2.670) ×Y + 1.011
	Y = (zvE - 17.010) / 10.000
66.366 DM bis 120.041 DM:	ESt = (151,93 ×Y + 3.669) ×Y + 16.637
	Y = (zvE - 66.312) / 10.000
ab 120.042 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 22.886

Jahr 1998

bis 12.365 DM	(Grundfreibetrag): 0
12.366 DM bis 58.643 DM:	ESt = (91,19 ×Y + 2.590) ×Y
	Y = (zvE - 12.312) / 10.000
58.644 DM bis 120.041 DM:	ESt = (151,96 ×Y + 3.434) ×Y + 13.938
	Y = (zvE - 58.590) / 10.000
ab 120.042 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 22.843

Jahr 1996-97

bis 12.095 DM	(Grundfreibetrag): 0
12.096 DM bis 55.727 DM:	ESt = (86,63 ×Y + 2.590) ×Y
	Y = (zvE - 12.042) / 10.000
55.728 DM bis 120.041 DM:	ESt = (151,91 ×Y + 3.346) ×Y + 12.949
	Y = (zvE - 55.674) / 10.000
ab 120.042 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 22.842

Jahr 1990-95

bis 5.616 DM	(Grundfreibetrag): 0
5.617 DM bis 8.153 DM:	ESt = 0,19 × zvE - 1.067
8.154 DM bis 120.041 DM:	ESt = (151,94 ×Y + 1.900) ×Y + 472
	Y = (zvE - 8.100) / 10.000
ab 120.042 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 22.842

Jahr 1988-89

bis 4.752 DM	(Grundfreibetrag): 0
4.753 DM bis 18.035 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 1.045
18.036 DM bis 80.027 DM:	ESt = (((0,34 ×Y - 21,58) ×Y + 392) ×Y + 2.200) ×Y + 2.911
	Y = (zvE - 17.982) / 10.000
80.028 DM bis 130.031 DM:	ESt = (70 ×Y + 4.900) ×Y + 26.974
	Y = (zvE - 79.974) /10.000
ab 130.032 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 19.561

Jahr 1986-87

bis 4.536 DM	(Grundfreibetrag): 0
4.537 DM bis 18.035 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 998
18.036 DM bis 80.027 DM:	ESt = (((2,10 ×Y - 56,02) ×Y + 600) ×Y + 2.200) ×Y + 2.962
	Y = (zvE - 18.000) / 10.000
80.028 DM bis 130.031 DM:	ESt = (42 ×Y + 5.180) ×Y + 29.417
	Y = (zvE - 80.000) / 10.000
ab 130.032 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 16.433

Jahr 1981-85

bis 4.212 DM	(Grundfreibetrag): 0
4.213 DM bis 18.000 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 926
18.001 DM bis 59.999 DM:	ESt = (((3,05 ×Y - 73,76) ×Y + 695) ×Y + 2.200) ×Y + 3.034
	Y = (zvE - 18.000) / 10.000)
60.000 DM bis 129.999 DM:	ESt = (((0,09 ×Y - 5,45) ×Y + 88,13) ×Y + 5.040) ×Y + 20.018
	Y = (zvE - 60.000) / 10.000
ab 130.000 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 14.837

Jahr 1979-80

bis 3.690 DM	(Grundfreibetrag): 0
3.691 DM bis 16.000 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 812
16.001 DM bis 47.999 DM:	ESt = (((10,86 ×Y - 154,42) ×Y + 925) ×Y + 2.200) ×Y +2.708
	Y = (zvE - 16.000) / 10.000
48.000 DM bis 129.999 DM:	ESt = (((0,1 ×Y - 6,07) ×Y + 109,95) ×Y + 4.800) ×Y + 15.298
	Y = (zvE - 48.000) / 10.000
ab 130.000 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 13.644

Jahr 1978

bis 3.329 DM	(Grundfreibetrag): 0
3.330 DM bis 16.019 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 726
16.020 DM bis 47.999 DM:	ESt = ((-49,2 ×Y + 505,3) ×Y + 3.077) ×Y + 2.792
	Y = (zvE - 16.000) / 10.000
48.000 DM bis 130.019 DM:	ESt = (((0,1 ×Y - 6,07) ×Y + 109,95) ×Y + 4.800) ×Y + 16.200
	Y = (zvE - 48.000) /10.000
ab 130.020 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 12.742

Jahr 1975-77

bis 3.029 DM	(Grundfreibetrag): 0
3.030 DM bis 16.019 DM:	ESt = 0,22 × zvE - 660
16.020 DM bis 47.999 DM:	ESt = ((-49,2 ×Y + 505,3) ×Y + 3.077) ×Y + 2.858
	Y = (zvE - 16.000) / 10.000
48.000 DM bis 130.019 DM:	ESt = (((0,1 ×Y - 6,07) ×Y + 109,95) ×Y + 4.800) ×Y + 16.266
	Y = (zvE - 48.000) /10.000
ab 130.020 DM:	ESt = 0,56 × zvE - 12.676

Jahr 1965-74

bis 1.680 DM	(Grundfreibetrag): 0
1.681 DM bis 8.009 DM:	ESt = 0,19 × zvE - 319,2
8.010 DM bis 29.999 DM:	ESt = 1.201 + 190 ×Y + 7,764 ×Y² - 0,086 ×Y³
	Y = (zvE - 8.000) / 1.000
30.000 DM bis 77.999 DM:	ESt = 8.223 + 407 ×Y + 1,82 ×Y² - 0,012 ×Y³
	Y = (zvE - 30.000) / 1.000
78.000 DM bis 110.039 DM:	ESt = 6.358 + 382 ×Y + 1,572 ×Y² - 0,006 ×Y³
	Y = (zvE - 24.000) / 1.000
ab 110.040 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 11.281

Jahr 1958-64

Jahr 1958-64
bis 1.680 DM	(Grundfreibetrag): 0
1.681 DM bis 8.009 DM:	ESt = 0,2 × (zvE - 1.680)
8.010 DM bis 23.999 DM:	ESt = 1.264 + 272 ×Y + 2,9 ×Y²
	Y = (zvE - 8.000) / 1.000
24.000 DM bis 110.039 DM:	ESt = 6.358 + 382 ×Y + 1,572 ×Y² - 0,006 ×Y³
	Y = (zvE - 24.000) / 1.000
ab 110.040 DM:	ESt = 0,53 × zvE - 11.281

Rundungsvorschriften

Für die Einkommensteuertarifformeln bis einschließlich 1980 ist zur Ermittlung des abgerundeten zu versteuernden Einkommens (zvE) das zu versteuernde Einkommen auf den nächsten durch
- 30 ohne Rest teilbaren DM-Betrag abzurunden, wenn es nicht mehr als 48.000 DM beträgt und nicht bereits durch 30 ohne Rest teilbar ist
- 60 ohne Rest teilbaren DM-Betrag abzurunden, wenn es mehr als 48.000 DM beträgt und nicht bereits durch 60 ohne Rest teilbar ist.
Für Einkommensteuerformeln von 1981 bis einschließlich 2000 ist zur Ermittlung des abgerundeten zu versteuernden Einkommens (zvE) das zu versteuernde Einkommen auf den nächsten, durch 54 ohne Rest teilbaren DM-Betrag abzurunden, wenn es nicht bereits durch 54 ohne Rest teilbar ist.
Für die Einkommensteuerformel 2001 ist zur Ermittlung des abgerundeten zu versteuernden Einkommens (zvE) das zu versteuernde Einkommen auf den nächsten, durch 54 ohne Rest teilbaren DM-Betrag abzurunden, wenn es nicht bereits durch 54 ohne Rest teilbar ist, und dann um 27 DM zu erhöhen.
Für die Einkommensteuerformel 2002/03 ist zur Ermittlung des abgerundeten zu versteuernden Einkommens (zvE) das zu versteuernde Einkommen auf den nächsten, durch 36 ohne Rest teilbaren Euro-Betrag abzurunden, wenn es nicht bereits durch 36 ohne Rest teilbar ist, und dann um 18 Euro zu erhöhen.
Für die Einkommensteuerformeln ab 2004 ist zur Ermittlung des abgerundeten zu versteuernden Einkommens (zvE) das zu versteuernde Einkommen auf den nächsten vollen Euro-Ertrag abzurunden.
Von 1975 bis einschließlich 2003 Die zur Berechnung der tariflichen Einkommensteuer erforderlichen Rechenschritte sind in der Reihenfolge auszuführen, die sich nach dem Horner-Schema ergibt. Dabei sind die sich aus den Multiplikationen ergebenden Zwischenergebnisse für jeden weiteren Rechenschritt mit drei Dezimalstellen anzusetzen; die nach- folgenden Dezimalstellen sind fortzulassen. Der sich ergebende Steuerbetrag ist auf den nächsten vollen DM-Betrag abzurunden.

Splitting-Verfahren

Bei zusammen veranlagten Ehegatten beträgt die tarifliche Einkommensteuer das Zweifache des Steuerbetrags, der sich nach der entsprechenden Einkommensteuer- tarifformel für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens der Ehegatten ergibt.

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Einkommensteuertarif-Formeln seit 1958

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